资产减值损失要交税吗,资产减值损失借贷方表示什么

资产减值损失要交税吗,资产减值损失借贷方表示什么

(国家税务总局公告2018 年第15 号):企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》不再报送资产损失相关资料企业计提的资产减值准备是不得在税前扣除的，企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；企业虽未实际

答：计算应纳税所得额时，计提的资产减值损失不得扣除。即需要纳税调整，调增应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号)规定：“第十条在计算应企业计提减值准备，如果不得税前扣除导致纳税调增需要缴纳企业所得税的，就存在暂时性税会差异，需要确认“递延所得税资产”。但是，有如下特殊情形：1.金融企业

2021年度企业所得税申报时，资产减值准备应做纳税调增2万元；可税前扣除资产损失为1万元，已作坏账损失处理后又收回的应收款项调增应纳税所得额5万元。申报表填列如下表：1)A105000 投资性房地产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、长期股权投资减值准备、生产性生物资产减值准备等，应进行纳税调整，不能计入当期损益，不得在企业所得

1、资产损失定义企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。——《企业所得税法》两次计提的资产减值损失需在2021年度汇算清缴时作纳税调整增加处理。1. 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)主表第7行“资产减值损失”填列70000 2.《纳税调整项目明细表