暂时性差异对应纳税所得额的调整,应纳税暂时性差异是调增还是调减

暂时性差异对应纳税所得额的调整,应纳税暂时性差异是调增还是调减

法律主观：本年转回应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。由于该暂时性差异的转回，会进一步解析：暂时性差异并不影响当期“所得税费用”，只是影响当期所得税应纳税额；应纳税暂时性差异的所得

暂时性差异对应纳税所得额的调整公式

应纳税暂时性差异是指企业预缴税款额与企业实际应纳税额有时可能不同的情况，应纳税暂时性差异是对应纳税所得额调减的。原因是，企业因为进行损益结转而影响到在会计处理上，与可抵扣暂时性差异的处理相同，符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。新企业会计准则要求企业对能够结转后期的尚可抵扣的亏损，以可能获得用于抵扣亏

纳税调增调减记忆口诀

1.应纳税所得额，是可能被调整的。应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额纳税调整项目，包括12项产生差异的情况：1、资产的账面价值大于其计税基础2、负债的账面价值小于其计税基础二、可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异：在确定未来收回资产or清偿负

暂时性差异对应纳税所得额的调整分录

1: 2018年纳税调整当年税前扣除100*8%=8万，实际发生13万，产生可抵扣暂时性差异5万（也就是这个5应纳税暂时性差异是以后多交税，现在少交税，少缴税就是纳税调减，比如100，可抵扣暂时性差异是以后少交税，现在多交税，正常发生的话，是当期调增，但是如果是转